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财经考试试题及答案解析

问答题

案例分析题某企业为居民企业，2018年发生经营业务如下：取得产品销售收入4000万元；发生产品销售成本2600万元；发生销售费用770万元(其中广告费650万元)、管理费用480万元(其中业务招待费25万元）、财务费用60万元；销售税金160万元（其中增值税120万元）；营业外收入80万元；营业外支出50万元(其中通过公益性社会团体向灾区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）；已计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费31万元，发生职工教育经费7万元。

计算该企业2018年度实际应缴纳的企业所得税额。
【参考答案】

会计利润=4000-2600-770-480-60-（160-120）+80-50=80万元
允许税前扣除的广告......

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