未知题型
某生产企业为增值税一般纳税人,生产产品既有内销又有外销,出口退税适用“免、抵、退”方法。原材料成本的核算采用实际成本法。8月份有关会计资料如下:
(1)月末未抵扣完的进项税额为10000元。
(2)本月购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款1000000元,税款170000元,货物已验收入库,货款以银行存款支付。增值税专用发票已认证通过。
(3)本月支付电费,取得的增值税专用发票上注明价款10000元,税款1700元,其中职工福利部门占总用电量的1/5。款项以银行存款支付。增值税专用发票已认证通过。
(4)销售货物取得运输部门开具的普通发票,注明运费金额30000元,款项以银行存款支付。
(5)本月内销产品,开具的增值税专用发票上注明价款500000元,税款85000元。款项已收到。该批产品的成本为400000元。
(6)外销产品,售价100000美元,外汇牌价为1:8.3,款项已收到。该批货物的成本为500000元。
(7)其他有关资料:该企业产品适用17%的增值税税率,退税率为13%。
要求:根据上述资料,作出有关的会计分录,并填报出口退税申报表及增值税申报表。
生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表 | ||||
企业代码: | 企业名称: | |||
纳税人识别号: | 所属期: 年 月 | |||
项目 | 栏次 | 当期 (a) | 本年累计 (b) | 与增值税纳税申报表 的差额(c) |
当期免抵退出口货物销售额 (美元) | 1 | |||
当期免抵退出口货物销售额 | 2=3+4 | |||
其中:单证不齐销售额 | 3 | |||
单证齐全销售额 | 4 | |||
前期出口货物当期收齐单证 销售额 | 5 | |||
单证齐全出口货物销售额 | 6=4+5 | |||
不予免抵退出口货物销售额 | 7 | |||
出口销售额乘征退税率之差 | 8 | |||
上期结转免抵退税不得免征 和抵扣税额抵减额 | 9 | |||
免抵退税不得免征和抵扣税 额抵减额 | 10 | |||
免抵退税不得免征和抵扣税 额 | 11(如8>9+10为 8-9-10,否则为 0) | |||
结转下期免抵退税不得免征 和抵扣税额抵减额 | 12(如9+10>8 则为9+10-8, 否则为0) | |||
出口销售额乘退税率 | 13 | |||
上期结转免抵退税额抵减额 | 14 | |||
免抵退税额抵减额 | 15 | |||
免抵退税额 | 16(如13>14+15 则为13-(14+15), 否则为0) | |||
结转下期免抵退税额抵减额 | 17(14+15>13 则为14+15-13, 否则为0) | |||
增值税纳税申报表期末留抵 税额 | 18 | |||
计算退税的期末留抵税额 | 19=18-11c | |||
当期应退税额 | 20(如16>19则为 19,否则为16) | |||
当期免抵税额 | 21=16-20 | |||
出口企业 | 退税部门 | |||
经声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。 经办人: 财务负责人: 企业负责人: | 经办人: 复核人: 负责人: | |||
增值税纳税申报表 (适用于增值税一般纳税人) 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额,均应按主管 税务机关核定的纳税期限按期填报本表,并于次月一日起十日内,向当地税务机关申报。 税款所属时间:自 年 月 日至 年 月 日 填表日期: 年 月 日 金额单位:元至角分 | ||||||||||||||||||
纳税人名称 | (公章) | 法定代表人姓名 | 注册地址 | 营业地址 | ||||||||||||||
纳税人识别号 | 所属行业: | |||||||||||||||||
开户银行及账号 | 企业登记注册类型 | 电话号码 | ||||||||||||||||
项目 | 栏次 | 一般货物及劳务 | 即征即退货物及劳务 | |||||||||||||||
本月数 | 本年累计 | 本月数 | 本年累计 | |||||||||||||||
销售额 | (一)按适用税率征税货物及劳务销售额 | 1 | ||||||||||||||||
其中:应税货物销售额 | 2 | |||||||||||||||||
应税劳务销售额 | 3 | |||||||||||||||||
纳税检查调整的销售额 | 4 | |||||||||||||||||
(二)按简易征收办法征税货物销售额 | 5 | |||||||||||||||||
其中:纳税检查调整的销售额 | 6 | |||||||||||||||||
(三)免、抵、退办法出口货物销售额 | 7 | — | ||||||||||||||||
(四)免税货物及劳务销售额 | 8 | — | ||||||||||||||||
其中:免税货物销售额 | 9 | — | ||||||||||||||||
免税劳务销售额 | 10 | — | ||||||||||||||||
销项税额 | 11 | |||||||||||||||||
税款 计算 | 进项税额 | 12 | ||||||||||||||||
上期留抵税额 | 13 | — | ||||||||||||||||
进项税额转出 | 14 | |||||||||||||||||
免抵退货物应退税额 | 15 | — | ||||||||||||||||
按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 | 16 | — | ||||||||||||||||
应抵扣税额合计 | 17=12+13-14-15+16 | — | ||||||||||||||||
实际抵扣税额 | 18(如17<11,则为17, 否则为11) | |||||||||||||||||
应纳税额 | 19=11-18 | |||||||||||||||||
期末留抵税额 | 20=17-18 | — | ||||||||||||||||
简易征收办法计算的应纳税额 | 21 | |||||||||||||||||
按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额 | 22 | — | ||||||||||||||||
应纳税额减征额 | 23 | |||||||||||||||||
应纳税额合计 | 24=19+21-23 | |||||||||||||||||
税款 缴纳 | 期初未缴税额(多缴为负数) | 25 | ||||||||||||||||
实收出口开具专用缴款书退税额 | 26 | — | ||||||||||||||||
本期已缴税额 | 27=28+29+30+31 | |||||||||||||||||
①分次预缴税额 | 28 | — | ||||||||||||||||
②出口开具专用缴款书预缴税额 | 29 | — | — | |||||||||||||||
③本期缴纳上期应纳税额 | 30 | |||||||||||||||||
④本期缴纳欠缴税额 | 31 | |||||||||||||||||
期末未缴税额(多缴为负数) | 32=24+25+26-27 | |||||||||||||||||
其中:欠缴税额(≥0) | 33=25+26-27 | — | ||||||||||||||||
本期应补(退)税额 | 34=24-28-29 | — | ||||||||||||||||
即征即退实际退税额 | 35 | — | — | |||||||||||||||
期初未缴查补税额 | 36 | — | ||||||||||||||||
本期入库查补税额 | 37 | — | ||||||||||||||||
期末未缴查补税额 | 38=16+22+36-37 | — | ||||||||||||||||
授权声明 | 如果你已委托代理人申报,请填写下列资料: 为代理一切税务事宜,现授权 (地址) 为本纳税人的代理申报人, 任何与本申报表有关的往来文件,都可寄予此人。 授权人签字: | 申报人声明 | 此纳税申报表是根据《中华人民 共和国增值税暂行条例》的规定填报 的,我相信它是真实的、可靠的、完 整的。 声明人签字: | |||||||||||||||
未知题型 应收账款400万元(借方);其中应收A公司500万元(借方),应收B公司100万元(贷方);应付账款300万元(贷方),其中应付甲公司350万元(贷方),应付乙公司50万元(借方);预收账款230万元(贷方),其中预收C公司250万元(贷方),预收D公司20万元(借方);预付账款150万元(借方),其中预付丙公司190万元(借方),预付丁公司40万元(贷方)。假如本公司坏账准备的计提比例为5%,坏账准备账户没有期初余额。 要求:计算出该公司本年度资产负债表中,应收账款、应付账款、预收款项、预付款项各项目应填列的金额。
未知题型 简述外贸企业出口货物退税的会计处理。
多项选择题 在20世纪二三十年代管理会计的萌芽阶段,学者们试图寻求一种计算产品“真实成本”最准确的方法,主要成果有( )。 A.预算控制 B.标准成本 C.差异分析 D.价值工程
未知题型 某工业企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。某月份有关销售资料如下:(1)采用汇兑结算方式向光明厂销售甲产品100件,不含税单价每件600元,成本每件400元。开出转账支票支付代垫运杂费1000元,货款尚未收到。(2)对外加工,开出的增值税专用发票上注明加工费5000元,增值税税额850元。款项已收到。(3)销售给大华公司乙产品200件,开具普通发票,发票上注明的金额为234000元,用转账支票结算,成本每件800元。(4)向天兴厂销售甲产品150件,不含税单价每件600元,成本每件400元,开具增值税专用发票,已收到购货单位交来承兑期为4个月的银行承兑汇票。(5)向胜利厂发出甲产品200件,每件不含税单价为600元,成本每件400元。代垫运杂费2000元。根据发货票和铁路运单等,已向银行办妥委托收款手续。(6)采用分期收款方式向大阳厂销售丙产品200件,每件不含税单价500元,产品成本为每件400元。按合同规定,货款分5个月支付,本月为第一期产品实现月。由于对方资金紧张,只收到款项2000元。(7)销售给大华公司丁产品100件,每件不含税售价为1000元,每件成本700元。另收取运输费5000元。收到转账支票一张。(8)收到红光厂退回甲产品50件,每件成本400元,不含税对外售价每件600元,已收到对方转来的增值税专用发票联和抵扣联。(9)销售甲产品给红光厂,全部价款为300000元,税款为34000元,规定商业折扣条件为5%,规定现金折扣条件为“2/10、n/30”。企业在发票注明了5%的折扣额。5天后收到款项。该批产品的成本为200000元。(10)以甲产品100件(每件成本400元,不含税售价600元)换取红星厂同等价值的A材料200件,双方均开具增值税专用发票。(11)委托光明贸易公司销售甲产品200件,不含税代销价550元/件,每件成本400元。月末收到光明贸易公司送来的代销清单,上列已售甲产品100件,并开具增值税专用发票给该企业。代销手续费按不含税代销价的5%支付,已通过银行收到扣除代销手续费的全部款项。(12)将甲产品100件(每件成本400元,每件不含税对外售价600元)用于本企业职工福利。(13)将丁产品1000件(每件成本700元,不含税对外售价1000元)用于分配股利。(14)将购买的原材料A用于对外投资,其实际成本为150000元,投资协议价200000元,并开具增值税专用发票。(15)将丁产品100件(每件成本700元,不含税对外售价1000元)无偿送给关系单位。(16)销售给红光厂带包装物的丙产品500件,每件成本400元,每件不含税售价500元。包装物单独计价,不含税价款20000元,成本15000元。并开具增值税专用发票,款项尚未收到。(17)采用银行汇票结算方式销售给东风厂甲产品400件,每件成本400元,每件不含税售价600元,另收到包装物租金10000元,承租期为两个月,一次收取包装物押金20000元。(18)上月收取的红光厂的包装物押金30000元本月到期,红光厂未返还包装物。(19)该企业销售自己使用过的一台旧机床,取得收入20000元。固定资产卡片上反映该项固定资产的原价为100000元,已提折旧80000元。款项已收到。(20)该企业销售甲产品给小规模纳税人,开具的普通发票上注明价款234000元。已知该批货物的成本为160000元。款项已收到。要求:根据上述资料,作出相应的会计分录。
未知题型 X服务器用于控制()、()等设备的输入,并控制()等设备的输出。
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未知题型 一般纳税人将外购货物用于对外投资,其进项税额不得进行抵扣。( )
未知题型 一般纳税人购入的应税货物发生非正常损失,在未查明原因之前,按照该货物的实际成本与转出的进项税额之和借记______科目,按照货物的成本贷记______、______等科目,按照其所负担的进项税额贷记______科目。
未知题型 对于取得增值税专用发票但尚未通过认证,其进项税额可先通过______科目处理。