未知题型
某企业于2005年1月1日购入某设备,原价2000万元,预计净残值为零。税法规定按年数总和法计提折旧,折旧年限4年;会计上采用直线法计提折旧,折旧年限5年。甲企业使用的所得税税率为25%。具体见表5—1。
表5—1 | |||||
2005年 | 2006年 | 2007年 | 2008年 | 2009年 | |
实际成本 | 20000000 | 20000000 | 20000000 | 20000000 | 20000000 |
累计会计折旧 | 3666700 | 7666700 | 11666700 | 15666700 | 19666700 |
账面价值 | 16333300 | 12333300 | 8333300 | 4333300 | 333300 |
累计计税折旧 | 7333300 | 13500000 | 17666700 | 19833400 | 166600 |
计税基础 | 12666700 | 6500000 | 2333300 | 166600 | 0 |
暂时性差异 | 3666600 | 5833300 | 6000000 | 4166700 | 333300 |
适用税率 | 25% | 25% | 25% | 25% | 25% |
递延所得税负债余额 | 916700 | 541600 | 41700 | -458300 | -958400 |
问答题 列举哪些所得应纳个人所得税?
未知题型 下列有关核定个人所得税应税所得额的规定中,正确的说法是( )。 A.个人将其所得通过国家机关向贫困地区的捐款准予从应税所得额中扣除 B.个人非偶然所得用于对外资助的,可全额从应税所得额中扣除,不足抵扣的,结转下期抵扣 C.个人取得的应税所得应包括现金、实物和有价证券 D.个人取得的无凭证实物由税务机关参照当地市场价格核定应税所得
未知题型 纳税义务人从中国境外取得的所得,准予其在应纳税额中扣除______,但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得,依照______规定计算的应纳税额。
未知题型 个人所得税的计算以______为单位,所得为外国货币的,按国家外汇管理机关规定的外汇牌价折合成______缴纳税款。
未知题型 个体工商户的生产经营所得应纳的税款,采用______的方式征收,在次月7日内预缴,年度终了后______内汇算清缴,多退少补。
未知题型 工资、薪金所得适用______税率,稿酬所得适用______税率。
未知题型 从事生产、经营的纳税义务人未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由______核定其应纳税所得额。
未知题型 某个体工商户经营服装批发业务,1-3月累计已实现应纳税所得额为3300元,已预缴所得税347.5元,4月份当月取得销售收入6820元(不含增值税金),当月发生销售成本3500元,销售费用等540元,支付增值税金409.2元,其他销售税金及附加80元,其4月份应纳的个人所得税额为:
未知题型 某报社本月支付给一作家稿酬费用3000元,则该报社在支付其稿费时应代扣个人所得税款为:
未知题型 某企业因一项设计任务,支付给外单位李工程师设计费3800元,则支付其设计费时应代扣个人所得税额为: