要求：根据上述资料，分析计算该公司年度应补缴的企业所得税。

问答题

计算题

某股份有限公司2004年度企业账面反映1月~12月会计利润总额600万元。本年度已预缴企业所得税198万元。通过审查该公司全年的有关账证资料，发现如下问题；
1.营业费用中列支广告费250万元，宣传费21万元。
2.管理费用中列支业务招待费57万元。
3.公司按账龄分析法提取坏账准备。应收账款、坏账准备科目年初数分别为2000万元、30万元；经查上年度坏账准备余额已作纳税调整，年末数分别为3000万元、50万元。其中，年末应收账款余额3000万元中包含本年度发生的关联方应收账款100万元。
4.2月3日，给本公司生产一线职工发放工作服、手套等劳保用品，在“应付福利费”科目列支，金额18万元。
5.其他资料：该公司1月~12月主营业务收入9900万元，其他业务收入1000万元，营业外收入300万元。

【参考答案】

1.允许税前扣除的宣传费限额=（9000+1000）×5‰=50万元，企业实际列支21万元，允许据实扣除。......

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