未知题型 某房地产开发公司月内销售商品房收入2800000元，预售商品房定金收入400000元。

未知题型 某企业2007年12月1日购入一固定资产并投入使用，购买价款200万元，支付相关税费20万元，该固定资产使用年限5年(与税法规定一致)，预计残值为10万元。由于技术进步等原因，该企业决定采用加速折旧方法提取固定资产折旧。请在两种加速折旧方法中任选一种计算该固定资产2008—2012年五年每年可提取的折旧额。

未知题型 某建筑工程公司承揽一项写字楼的建筑工程，合同规定工程价款400万元，由建设单位提供一部分建筑材料，价款为80万元。工程结束时一次性结算工程价款。计算该业务应纳营业税。

未知题型 新华化工机械制造有限公司(居民企业)于2007年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2007年应纳税所得额为—50万元，2008年度生产经营情况如下： (1)销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元(第一年取得该项目收入)。 (2) 2008年利润表反映的内容如下： 1)产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元； 2)销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元； 3)销售费用2000万元(其中广告费200万元)；财务费用200万元； 4)投资收益50万元(投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元)； 5)管理费用1200万元(其中业务招待费85万元，新产品研究开发费30万元)； 6)营业外支出800万元(其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失50万元)。 (3)全年提取并实际支付工资支出共计1000万元(其中符合条件的环境保护项目工资100万元)，职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2%、2.5%的比例提取。 (4)全年列支职工福利性支出140万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元。 (5)假设： ①除资料所给内容外，无其他纳税调整事项； ②从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算； ③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配。 要求：计算新华公司2008年应缴纳的企业所得税。

未知题型 某企业2003年末“利润分配——未分配利润”账户借方余额100000元，企业申报亏损也是100000元。2004年5月税务机关进行纳税检查时发现，企业当年业务招待费超标共计金额140000元，扣除账面亏损后，企业还盈利40000元，适用税率20%，法定税率25%，应作会计处理如下：

未知题型 甲公司是生产化妆品的增值税一般纳税人，注册资本金1000万元，生产职工年均1000人。适用税率为25%，已预缴所得税100万元。年终所得税汇算资料如下： 有关收入与税金的项目： (1)企业出租房屋取得租金收入30万元，应纳营业税为1.5万元。 (2)全年实现销售商品收入6000万元，其中，销售折让1万元已扣除。2003全年年应纳增值税为700万元。 (3)转让商标权使用权收入50万元，应纳营业税2.5万元。 (4)全年存款利息5万元，已按15%缴纳所得税的税后利润85万元，转让有价证券净收益10万元。 (5)全年资产净收益8万元，其中：固定资产盘盈净收益6万元，存货盘盈净收益2万元。 企业相关成本、费用等项目： (1)全年应纳消费税为1500万元，应纳城建税154.28万元，教育费附加66.12万元。 (2)应扣除的成本2200万元。 (3)销售费用800万元，其中广告费500万元。税法规定，广告费当年扣除标准为营业收入的15%，企业广告费未超标。 (4)利息支出200万元，其中：含有从关联企业借款1000万元按8%支付的借款利息64万元，同期银行贷款利率5%。税法规定，超过同期银行贷款利率的部分在所得税前不得扣除；同时，向关联企业借款超过本企业注册资本50%以上的部分，其发生的利息费用也不能在所得税前扣除。当年允许扣除的借款利息为：1000×50%×5%=25(万元)，调增39万元。 (5)管理费用700万元，其中：工资薪金300万元，工资附加“三费”55.5万元，折旧费200万元，社会保险缴款47.5万元，差旅费2万元，业务招待费35万元、新产品开发费60万元(上年新产品开发费50万元)。 业务招待费列支标准=35×60%=21万元(小于30.4万元，即6080×5‰) 超过标准部分14万元不得扣除。 新产品开发费用60万元，按税法规定不仅60万元可在所得税前全额扣除，而且还可加扣60万元的50%，即30万元。 (6)全年计入成本、费用中的实发工资总额1100万元，并按照规定的比例计算提取并列支了三项经费。可以据实列支。 (7)企业8月发生意外事故，库存原料损失30万元，保险公司赔款10万元。经过主管税务机关核定，净损失25.1万元[30×(1+17%)-10=25.1]可在所得税前扣除。 (8)通过教育部门向农村义务教育捐款8万元，直接向某老年服务机构捐款4万元。税法规定前者可以在所得税前扣除，后者不能在所得税前扣除。 (9)未包括在管理费用中的房产税、车船税、土地使用税、印花税50万元。 分析填表如下：

未知题型 甲企业整体实物资产的账面净值540万元，公允价值为600万元；乙企业整体实物资产的账面净值650万元，公允价值为720万元。甲企业以整体实物资产与乙企业整体实物资产置换，甲企业补给乙企业货币资金120万元。甲企业支付补价的货币资金占换入总资产公允价值的比例为16.67%，小于25%。按照税收的优惠规定，甲、乙双方均不确认资产转让的所得，不缴纳企业所得税(也称为免税置换)。则甲企业换入资产的成本价值为660万元(540+120)；乙企业换入资产的成本价值为530万元(650-120)。

未知题型 某内资企业2008年10月份接受捐赠设备一台，根据捐赠设备的发票等有关单据确定其价值为100000元，估计折旧额为20000元，不考虑设备的运输、安装等费用，所得税税率为25%。 当期应纳所得税=(100000-20000)×25%=20000(元) 会计处理如下：

未知题型 甲公司是一个上市公司，2008年6月份与乙公司达成债务重组协议，甲公司以其增发的普通股20万股抵偿所欠乙公司货款200万元，甲公司股票市价每股9元，面值每股2元，不考虑其他税费。 债务人甲公司会计处理为： 债权人乙公司会计处理为：

未知题型 某企业2006年12月31日购入价值300万元的固定资产，预计使用年限5年，残值为0，会计上采用直线法计提折旧，税法上允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年以前所得税适用税率为33%，从2008年起适用的所得税税率为25%。计算2008年应确认的递延所得税负债发生额。