未知题型 某公司2007年所得税率为33%，2008年1月1日起所得税为25%。2006年末购入一台设备，原值330万元，预计使用年限3年，预计净残值为0，会计上采用直线法计提折旧，税法规定按年数总和法计提折旧。则各年末固定资产账面价值和计税基础等见表5—3： 表5—3 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：万元 年份 2006年末 2007年末 2008年末 2009年末(已清理) 固定资产原值 330 330 330 0 减：累计折旧 0 110 220 0 固定资产净值 330 220 110 0 减：减值准备 0 0 0 0 固定资产净额 330 220 110 0 税法计算的累计折旧 0 165 275 0 计税基础 330 165(即330-165) 55(即330-275) 0 应纳税暂时性差异 0 55(即220-165) 55(即110-55) 0 递延所得税负债额 0 18.15(即55×33%) 12.5(即50×25%) 0 说明：会计折旧额：每年都是110万元。税法每年计提折旧额：2007年：330×(3/6)=165(万元)；2008年：330×(2/6)=110(万元)；2009年：330×(1/6)=55(万元)。 上述甲公司每年末所得税会计分录如下：

未知题型 某企业在当期确认了200万元负债，计入当期损益。假定按照税法规定，与确认该负债相关的费用，在实际发生时准予税前扣除，该负债的计税基础为零，其账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异200万元。该企业适用的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。

未知题型 某公司2008年12月31日某设备的账面价值为15万元，重估的公允价值为25万元，会计和税法上都是按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。税法按账面价值计提折旧，会计按重估价值计提折旧，计算2011年12月31日应纳税暂时性差异余额。

未知题型 某公司于2008年1月1日开业，2008年和2009年免征企业所得税，从2010年开始适用税率为25%的所得税。某设备于2008年开始计提折旧，2008年12月31日其账面价值为8200万元，计税基础为6000万元，2009年12月31日账面价值为6000万元，计税基础为3600万元。计算2009年应确认的递延所得税负债发生额。

未知题型 黄某是某事业单位的职员，并业余从事创作工作。2006年度，黄某取得如下收入：(1)每月取得工资2200元，单位为其代付50%的个人所得税税款。(2)取得单位的集资利息10000元。(3)取得国库券的利息收入2000元。(4)为某文工团写歌词一首，取得稿酬收入2000元。(5)出版小说一部，获得稿酬30000元。(6)该小说在某报上连载，共载10次，每次分别支付700元。黄某计算缴纳个人所得税的情况如下。(1)单位代扣工资的个人所得额为：(2200-2000)×5%=10(元)全年工资代扣个人所得税为：10×12=120(元)(2)出版社、报社未代扣代缴稿酬所得的个人所得税。要求：根据个人所得税法的规定，确定上述代扣代缴税款是否正确；确定黄某本年度应补纳个人所得税的数额。

未知题型 李某是我国一位医学专家，其每月工资收入3200元，其中包括政府特殊津贴500元。在2006年纳税年度，李某与王某合作出书取得稿酬24000元，两人定好按6:4分成；李某为一制药厂提供一项专有技术，取得特许权使用费50000元；李某为某医学院做报告，取得收入3000元，该年度李某应邀出访美国和日本，在出访美国期间到某大学讲学获得收入2000美元(1美元=8.7元人民币)，在美国该项所得已纳个人所得税3220元；出访日本期间通过协商将其另一本专著翻译成日文出版，获得版权收入50万日元(100日元=7.5元人民币)，在日本该项所得已纳个人所得税5750元。要求：根据上述资料，依据个人所得税法的有关规定，计算李某2006年度应纳个人所得税额。

未知题型 个人独资企业的投资者个人所得税的缴纳，应以其全部生产经营所得为基础计算应纳税所得额。( )

未知题型 纳税人申请扣除已在境外缴纳的个人所得税额时，应当提供境外税务机关填发的______。

未知题型 个人将其所得捐赠给公益事业、教育事业及遭灾地区、贫困地区，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额______的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

未知题型 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除______的余额，为应纳税所得额。