未知题型 某企业2008年初应收账款余额为100000元，2008年末应收账款余额为200000元，该企业坏账准备计提比例为0.8%，法定计提比例为0.5%，假设该企业全年未发生坏账，则该企业年初“坏账准备”实际余额为800元，法定余额为500元；年末“坏账准备”实际应有余额为1600元，法定应有余额为1000元；本期实际计提金额为800元，法定计提金额为500元，实际计提金额与法定计提金额差额为300元，其影响所得税金额为75元(即300元×25%)，纳税调整会计分录为：

未知题型 某市区一化妆品生产企业，2008年3月份将本企业自产化妆品作为福利发给职工，该批产品成本30000元，不含税售价为50000元，该厂化妆品所消耗的原材料中不含已税化妆品。增值税税率17%，消费税税率30%，城建税税率7%，教育费附加征收率3%。

未知题型 某公司2004年12月购入一台设备，原值240万元，预计使用年限3年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。2005年12月31日，计提固定资产减值准备20万元。计提减值后，原预计使用年限和预计净残值不变。假设所得税率为25%，则各年末固定资产账面价值和计税基础等见表5—2： 表5—2　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：万元 年份 2004年末 2005年末 2006年末 2007年末(已清理) 固定资产原值 240 240 240 0 减：累计折旧 0 80 70 0 固定资产净值 240 160 90 0 减：减值准备 0 20 20 0 固定资产净额 240 140 70 0 税法计算的累计折旧 0 80 160 0 计税基础 240 160 80 0 可抵扣暂时性差异 0 20(即160-140) 10(即80-70) 0 递延所得税资产余额 0 5(即20×25%) 2.5(即10×25%) 0 说明：会计每年计提折旧额：2005年：(240-0)/3=80(万元)；2006年：(140-0)/2=70(万元)；2007年：(70-0)/1=70(万元)。税法折旧额：每年都是80万元。 上述甲公司每年末所得税会计分录如下：

未知题型 某外国专家在中国境内的一家外商投资企业工作，依照中国税法被认定为非居民纳税人。2006年5月该专家取得工资、薪金收入18000元(月应纳税所得额为5000～20000元的，税率为20%，速算扣除数为375元)，该专家本月应纳个人所得税额为( )。 A.2585元 B.2265元 C.3225元 D.3175元

未知题型 某企业持有一项交易性金融资产，成本为2000万元，期末公允价值为2500万元。该企业适用的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。

未知题型 某企业于2005年1月1日购入某设备，原价2000万元，预计净残值为零。税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限4年；会计上采用直线法计提折旧，折旧年限5年。甲企业使用的所得税税率为25%。具体见表5—1。 表5—1 2005年 2006年 2007年 2008年 2009年 实际成本 20000000 20000000 20000000 20000000 20000000 累计会计折旧 3666700 7666700 11666700 15666700 19666700 账面价值 16333300 12333300 8333300 4333300 333300 累计计税折旧 7333300 13500000 17666700 19833400 166600 计税基础 12666700 6500000 2333300 166600 0 暂时性差异 3666600 5833300 6000000 4166700 333300 适用税率 25% 25% 25% 25% 25% 递延所得税负债余额 916700 541600 41700 -458300 -958400

问答题 列举哪些所得应纳个人所得税？

未知题型 下列有关核定个人所得税应税所得额的规定中，正确的说法是( )。 A.个人将其所得通过国家机关向贫困地区的捐款准予从应税所得额中扣除 B.个人非偶然所得用于对外资助的，可全额从应税所得额中扣除，不足抵扣的，结转下期抵扣 C.个人取得的应税所得应包括现金、实物和有价证券 D.个人取得的无凭证实物由税务机关参照当地市场价格核定应税所得

未知题型 纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除______，但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得，依照______规定计算的应纳税额。

未知题型 个人所得税的计算以______为单位，所得为外国货币的，按国家外汇管理机关规定的外汇牌价折合成______缴纳税款。